天圣制药:华西证券股份有限公司关于公司股票生

星鹏

2019-06-08 13:06


华西证券股份有限公司

关于天圣制药集团股份有限公司

股票交易实施退市风险警示的核查意见

天圣制药集团股份有限公司2018年财务报表被北京兴华会计师事务所出具无法表示意见的审计报告,根据《深圳证券交易所股票上市规则》第13.2.1条“最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告,深圳证券交易所有权对其股票交易实行退市风险警示。”鉴于此,华西证券股份有限公司作为天圣制药持续督导机构出具核查意见如下:

一、实行退市风险警示的主要原因

天圣制药2018年财务报表被北京兴华会计师事务所出具无法表示意见的审计报告,具体原因如下:

天圣制药原董事长刘群于2018年9月23日因涉嫌职务侵占罪被重庆市公安局执行指定居所监视居住。天圣制药原总经理李洪于2018年5月5日被有关部门留置。天圣制药原副总经理李忠于2018年5月10日因涉嫌犯罪被公安机关刑事拘留。天圣制药原副总经理王永红于2018年5月31日因涉嫌犯罪被公安机关刑事拘留。

会计师未能获取前述案件的详细资料,因此导致会计师无法确定上述职务侵占的对象、发生时间、侵占方式、侵占数额。会计师认为天圣制药上述原管理层存在凌驾于内部控制之上的可能,会计师也无法实施满意的审计程序作出进一步判断;由于会计师未取得涉嫌犯罪的详细资料,会计师无法设计并执行满意的审计程序以判断是否需要对财务报表做出调整以及如何调整。

由于以上问题影响重大且具有广泛性,会计师对天圣制药编制的2018年度财务报告无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》第13.2.1条“最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告,深圳证券交易所有权
对其股票交易实行退市风险警示。”

综上,天圣制药在披露2018年财务报告后将被实行退市风险警示。

二、董事会对审计报告涉及事项的意见及说明

截至审计报告签发日,司法机关对公司实际控制人刘群、原高级管理人员李洪等的调查尚无明确结论。该事项对公司2018年度财务报表是否产生影响、影响金额等,均具有不确定性。注册会计师按照审计准则的规定恰当的计划和执行了审计工作,并未获取上述人员损害上市公司利益的相关事实以及可能对公司财务报表造成影响的充分适当的审计证据。天圣制药董事会认为,在无相关证据表明上述事项对2018年度财务报表产生重大影响的前提下,注册会计师发表无法表示意见的审计意见,主要是出于谨慎性原则和规避审计风险方面的考虑。